Про здійснення депозитних операцій з коштами бюджету Охтирської міської територіальної громади
На рахунку бюджету Охтирської міської територіальної громади щорічно утворюються залишки коштів, які належать до тимчасово вільних коштів.
Постановою Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 № 6 «Про затвердження Порядку розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів на вкладних (депозитних) рахунках у банках» (далі – постанова) дозволено розміщати такі кошти в установах державних банків. Для цього проводиться конкурс серед банків. В Сумській області здійснюють діяльність чотири державних банки: ТВБВ № 10018/050 філії – Сумського обласного управління АТ «Ощадбанк», відділення № 310/18 АБ «УКРГАЗБАНК», Охтирське відділення №1 Сумської філії АТ КБ «ПРИВАТБАНК» та філія АТ «УКРЕКСІМБАНК» в м. Сумах.
Зазначеною постановою передбачено, що керівнику місцевого фінансового органу надано право своїм наказом утворювати конкурсну комісію з розміщення тимчасово вільних коштів на вкладних (депозитних) рахунках у банках (пункт 7 постанови).
Така комісія і положення про неї створена наказом начальника управління фінансів та економіки Охтирської міської ради від 01.06.2016 №02-ОД, внесено зміни 05.01.2021 № 01-ОД в зв’язку із зміною назви бюджету громади та в зв’язку із кадровими змінами. До складу комісії входять представники управління фінансів та економіки. Обов’язково входить представник Казначейства. Депутати міської ради в складі комісії – за згодою.
Бюджет громади затверджується збалансованим (видатки відповідають доходам). Одним із джерел наповнення бюджету є доходи від розміщення тимчасово вільних коштів на депозит. На початку року, після затвердження бюджету громади, проводиться конкурс по визначенню банку-переможця. Основний критерій, за яким здійснюється відбір претендентів, це відсоткова ставка.
В 2020 році отримано відсотки за розміщення коштів на депозитних рахунках на суму 1459,2 тис.гривень, в 2021 році – 1401,0 тис.гривень.
В січні 2022 року при розміщенні коштів на суму 32,0 млн.гривень найвищу відсоткову ставку запропонував АТ «УКРГАЗБАНК» – 6,75% при обліковій ставці Національного банку України – 9,0%. За 1 півріччя 2022 року від АТ «УКРГАЗБАНК» отримано до бюджету громади плату за розміщення тимчасово вільних коштів на суму 988,3 тис.гривень.
Поняття тимчасово вільних коштів бюджету можливо порівняти з ситуацією в сім’ї: на початку року працездатні члени сім’ї отримали винагороду за минулий рік і вирішили придбати дров’яний котел за індивідуальним замовленням, термін виконання якого – серпень місяць. Сім’я не витрачає такі кошти і віддає їх в банк на депозит з поверненням в серпні місяці. Аналогічна ситуація і в бюджеті. Кошти, що заплановані на видатки по терміну виконання в ІІ півріччі, є тимчасово вільними, тому можуть бути розміщені на депозитах.
По бюджету громади станом на 11.07.2022 залишок невикористаних бюджетних коштів становить 70,4 млн.гривень. На утворення значних залишків впливає порядок виконання видатків в умовах воєнного стану. Пріоритетність здійснення видатків органами Казначейства визначено постановою КМУ від 09.06.2021 № 590, в першу чергу проводяться видатки на національну безпеку і оборону та на здійснення заходів правового режиму воєнного стану. Оплата праці працівників бюджетних установ, комунальних послуг та енергоносіїв, інших захищених видатків відносяться до видатків другої черги. Інші поточні та капітальні видатки, не оплачуються Казначейством, навіть тоді, коли вже надані послуги. У зв’язку з руйнуванням Охтирської ТЕЦ з 03.03.2022 припинено надання послуг теплопостачання, внаслідок чого також утворилися невикористані кошти. До кінця бюджетного року планується, що видатки будуть використані за цільовим призначенням. Наявні залишки коштів на рахунку бюджету громади стали підставою для проведення 11.07.2022 ще одного конкурсу по розміщенню тимчасово вільних коштів на депозит на суму 30,0 млн.гривень. Переможець конкурсу АБ «УКРГАЗБАНК», відсоткова ставка -7,15%.
Суму депозиту неможливо направити на видатки, так як вони вже сплановані – в сім’ї на придбання котла, в бюджеті – на виплату заробітної плати, комунальні послуги, на проведення благоустрою міста.